Si estás leyendo esto, es probable que tengas la vista puesta en el dinámico mercado de Estados Unidos.
EEUU no solo es un gigante en términos de consumidores e innovación, sino que también ofrece un panorama fiscal que, con la estrategia correcta, puede ser sorprendentemente ventajoso para empresarios extranjeros como tú.
En este artículo te mostraremos los beneficios fiscales más importantes al crear tu empresa en EEUU, y te explicaremos cómo elegir la estructura adecuada, entender conceptos clave y tomar decisiones inteligentes desde el día uno.
NOTA: Este artículo es una guía informativa. Las leyes fiscales son complejas y cambian, por lo que una asesoría personalizada por parte de profesionales cualificados, como el equipo de Rex Legal, es crucial para tu situación específica.
Comencemos.
Incentivos fiscales clave: ¿Por qué EEUU atrae a empresarios extranjeros?
Más allá del acceso a un mercado enorme, EEUU presenta atractivos fiscales que vale la pena conocer:
- Tasa de impuesto corporativo competitiva: A nivel federal, las corporaciones disfrutan de una tasa fija del 21% sobre sus ganancias. Esto es, en muchos casos, más bajo que en otras regiones, dejando más recursos en tu empresa.
- Deducciones por gastos comerciales: Puedes deducir una amplia gama de gastos operativos legítimos (alquiler, salarios, marketing, etc.). De esta forma reduces tu base imponible y, por tanto, tus impuestos.
- Créditos fiscales estratégicos: Existen créditos que disminuyen tu obligación fiscal dólar por dólar, y que incentivan actividades como la investigación y desarrollo o ciertas contrataciones.
- Credibilidad y protección: Registrar tu empresa en EEUU le da un sello de credibilidad que facilita el acceso a financiación y relaciones comerciales sólidas. Además, estructuras como las corporaciones ofrecen protección a tus activos personales frente a deudas del negocio.
Claves fiscales de LLC vs. C-Corp para extranjeros
La elección de la estructura legal es, quizás, la decisión más importante con impacto fiscal, especialmente para no residentes. Las opciones más populares son la LLC y la C-Corp.
Veamos a detalle estas opciones.
LLC: Flexibilidad y posibilidad de cero impuestos federales en EEUU
Una Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLC) combina la protección de activos de una corporación con la simplicidad operativa de estructuras más sencillas.
Para fines fiscales federales, una LLC es una entidad «pass-through» o de paso. Esto, de forma sencilla, significa que la LLC en sí misma no paga impuesto federal sobre la renta. Las ganancias y pérdidas «pasan» directamente a sus miembros.
Por lo tanto (y aquí reside una gran oportunidad para ti): si tu LLC pertenece exclusivamente a no residentes, no tiene presencia física significativa ni empleados en EEUU, y sus ingresos no se consideran «Ingresos Efectivamente Conectados (ECI)” con un negocio en EEUU, generalmente los miembros extranjeros no estarán sujetos al impuesto federal sobre la renta de EEUU sobre las ganancias de esa LLC. Esta es una oportunidad de optimización fiscal enorme.
Ahora bien, que no pagues impuestos no significa que no tengas responsabilidades. Las LLCs unipersonales (SMLLC) propiedad de un extranjero, aunque sean tratadas como «disregarded entities (entidades excluidas)», deben presentar el Formulario 5472 (a través de un Formulario 1120 proforma) para informar transacciones con partes relacionadas extranjeras. Las multas por no hacerlo son considerables.
Con una LLC evitas la «doble tributación» (que veremos en las C-Corps) y, usualmente, tienes menos formalidades administrativas. Algunos estados incluso permiten LLCs anónimas, protegiendo tu privacidad.
La C-Corp: Diseñada para la reinversión y el crecimiento ambicioso
Una Corporación C (C-Corp) es una entidad legal completamente separada de sus dueños (accionistas), es por esto que ofrecen una robusta protección de la responsabilidad personal.
Las C-Corps pagan un impuesto corporativo federal del 21% sobre sus ganancias netas. Además, muchos estados tienen su propio impuesto corporativo.
Después de que la C-Corp paga impuestos, si distribuye las ganancias restantes a los accionistas como dividendos, estos dividendos vuelven a ser gravados a nivel personal del accionista. A esto se le conoce como “Doble tributación”.
Para accionistas no residentes, los dividendos de fuente estadounidense suelen tener una retención fiscal (withholding tax) del 30%. ¡Pero no te asustes! Esta tasa puede reducirse significativamente si existe un tratado fiscal entre EEUU y tu país de residencia.
Si planeas reinvertir fuertemente las ganancias en la empresa, la C-Corp es ideal, ya que puedes diferir ese segundo nivel de impuestos (sobre dividendos). También es la estructura preferida por inversores de capital de riesgo y empresas que aspiran a cotizar en bolsa.
LLC o C-Corp: ¿Cuál es la mejor opción para ti?
| Característica | LLC (sin ECI, dueños no residentes) | C-Corp (dueños no residentes) |
| Impuesto federal corporativo | 0% (la entidad no paga) | 21% sobre ganancias netas |
| Impuesto al dueño no residente | 0% (si no hay ECI) | 30% retención sobre dividendos (reducible por tratado) |
| Reinversión de ganancias | Decisión personal post-distribución | Puede reinvertir a nivel corporativo, difiriendo impuesto |
| Atracción de inversores (V.C.) | Menos común | Estructura preferida |
| Complejidad fiscal general | Generalmente menor | Mayor, manejo de dividendos y declaraciones corporativas |
Para muchos servicios online, e-commerce con dropshipping o consultoría remota, la LLC sin ECI es una vía fantástica.
Pero si tu plan incluye empleados en EEUU, reinversión agresiva o buscar capital de riesgo, la C-Corp podría ser el camino, gestionando la doble tributación estratégicamente.
¿Aún no te queda claro qué estructura te conviene más? Nuestro equipo en Rex Legal puede analizar tu caso particular. Contáctanos aquí para brindarte asesoría.
Algunos conceptos sobre la tributación en EEUU para empresarios no residentes
Ingresos Efectivamente Conectados (ECI):
ECI (Effectively Connected Income) son, en esencia, los ingresos que obtienes por participar activamente en un comercio o negocio dentro de EEUU. Esto usualmente implica tener una operación considerable, continua y regular en el país, como una oficina, empleados o un agente dependiente que cierra contratos por ti.
Si tu empresa genera ECI, esas ganancias (netas de deducciones) se gravan en EEUU a las tasas progresivas normales, similares a las de los residentes. Si, como no residente con una LLC, solo realizas actividades fuera de EEUU (por ejemplo, consultoría remota a clientes estadounidenses desde tu país) y no tienes esa conexión física o de agentes, es probable que no generes ECI y, por tanto, podrías no estar sujeto al impuesto sobre la renta de EEUU por esas ganancias.
Tratados fiscales. ¿Cómo te protegen de la doble imposición?
Estados Unidos tiene tratados fiscales con más de 60 países. Su principal objetivo es protegerte de la doble imposición (es decir, que pagues impuestos dos veces, en EEUU y en tu país, por el mismo ingreso) y, adicionalmente, prevenir la evasión fiscal.
Estos tratados pueden reducir o eliminar la tasa de retención estándar del 30% sobre ciertos ingresos pasivos, como los dividendos de C-Corps o las regalías. También definen qué se considera un «Establecimiento Permanente» (EP): básicamente, un umbral de presencia física o actividad económica en EEUU.
Si no tienes un EP en EEUU, tus beneficios empresariales generalmente solo se gravan en tu país de residencia.
Deducciones y créditos fiscales que debes conocer
Una vez operativa tu empresa, hay herramientas para alivianar la carga fiscal.
- Deducciones fiscales: Reducen tu ingreso imponible, es decir, la base sobre la cual se calcula el impuesto. Para ser deducible, un gasto debe ser «ordinario y necesario» para tu negocio. Piensa en:
- Honorarios de servicios profesionales (abogados, contadores, etc).
- Costos de marketing y publicidad para promocionar tu negocio.
- Software, suscripciones y otros suministros de oficina.
- Créditos fiscales: Estos son aún más directos: reducen el impuesto que debes pagar, dólar por dólar. El gobierno los usa para incentivar ciertas acciones, como:
- Invertir en investigación y desarrollo (R&D tax credit).
- Contratar a personas de grupos específicos (Work opportunity tax credit).
¿En qué estado conviene registrar tu empresa en EEUU?
Además de los impuestos federales, cada estado tiene sus propias reglas. Para no residentes, algunos son más amigables:
- Wyoming y Nuevo México: Son populares por no tener impuesto sobre la renta corporativo ni personal estatal, ofrecer fuerte privacidad (permiten LLCs anónimas) y tener costos de formación y mantenimiento bajos. Wyoming, por ejemplo, tiene un impuesto de licencia anual mínimo muy económico. Nuevo México destaca por no exigir informe anual ni tarifa de renovación para LLCs.
- Delaware: Es el «rey» del derecho corporativo, con un sistema legal muy desarrollado, ideal si buscas rondas de inversión complejas. Permite LLCs anónimas y no grava los ingresos de LLCs de no residentes que operan fuera del estado. Su «pero» es un impuesto de franquicia anual para LLCs un poco más elevado que otros estados.
La elección dependerá de tus prioridades: costo, privacidad o un sistema legal robusto.
Primeros pasos y obligaciones fiscales clave
No olvides estos puntos fundamentales:
- Obtén un EIN (Número de Identificación del Empleador): Es como el DNI de tu empresa, necesario para impuestos, abrir cuentas bancarias y contratar empleados. Como extranjero, puedes obtenerlo sin un SSN o ITIN si sigues el proceso correcto.
- Cumple con las declaraciones informativas:
- Formulario 5472: Este es crucial. Si tienes una SMLLC como extranjero o una C-Corp con un 25% o más de propiedad extranjera, este formulario es crucial para reportar transacciones con partes relacionadas. Las multas por no presentarlo son de $25,000.
- Otros formularios importantes según tu estructura: 1120 (C-Corps), 1065 (LLCs multi-miembro), 1040-NR (si como individuo no residente tienes ECI).
- Reporte FBAR (si aplica): Si tu empresa estadounidense (sea LLC o C-Corp) tiene cuentas bancarias o financieras fuera de EEUU con un valor agregado superior a $10,000 en cualquier momento del año, debe presentar este reporte ante FinCEN.
- Mantén registros impecables: Guarda documentación detallada de todos tus ingresos y gastos. Es la base para reclamar deducciones y estar preparado ante cualquier revisión.
¿Listo para iniciar tu empresa en los Estados Unidos?
En Rex Legal, nos especializamos en ayudar a emprendedores como tú a navegar este proceso, desde la elección de la estructura y el estado hasta el cumplimiento de tus obligaciones.
Contamos con años de experiencia y un equipo especializado en la constitución de empresas y fiscalidad para residentes y no residentes.
¿Listo para dar el siguiente paso? Contáctanos aquí para una asesoría personalizada. ¡Estamos aquí para ayudarte!
Preguntas frecuentes
¿Es realmente posible para un extranjero no pagar impuestos en EEUU con una LLC?
Sí, bajo condiciones específicas. Si la LLC es de no residentes, no tiene Ingresos Efectivamente Conectados (ECI) en EEUU (sin empleados, oficina, etc.), y los miembros no son residentes fiscales de EEUU, generalmente los beneficios de la LLC no están sujetos al impuesto federal sobre la renta estadounidense. ¡Pero ojo! Aún debes cumplir con declaraciones informativas como el Formulario 5472 para SMLLCs.
¿Qué es ECI (Ingresos Efectivamente Conectados) y cómo impacta fiscalmente a mi LLC de no residente?
ECI son ingresos generados por participar activamente en un comercio o negocio en EEUU. Si tu LLC de no residente tiene ECI, esa porción de ingresos sí estará sujeta al impuesto sobre la renta de EEUU para los miembros. Si no hay ECI, generalmente no habrá este impuesto para los miembros no residentes.
Si mi país tiene un tratado fiscal con EEUU, ¿significa que no pago impuestos automáticamente?
No, no es automático. Los tratados fiscales buscan evitar la doble imposición y pueden reducir tasas o eximir ciertos ingresos, pero no eliminan todas las obligaciones. Por ejemplo, si tienes un «Establecimiento Permanente» en EEUU según el tratado, los beneficios de ese EP pueden ser gravables en EEUU. Debes cumplir los requisitos del tratado y a menudo reclamar sus beneficios activamente.
¿Cuál es la diferencia fiscal fundamental entre una LLC y una C-Corp para un no residente?
La forma y el lugar donde se pagan los impuestos. Una LLC es «pass-through»: si no genera ECI y sus dueños son no residentes, puede no haber impuesto federal en EEUU para la entidad ni para el propietario. Si hay ECI, el dueño no residente paga impuestos sobre su parte. Una C-Corp paga impuesto a nivel corporativo (21% federal). Luego, si distribuye dividendos a accionistas no residentes, estos están sujetos a una retención del 30% (reducible por tratado), lo que puede generar una «doble tributación».
