El formulario W-8BEN es un documento importante diseñado específicamente para que los extranjeros no residentes declaren su estatus y puedan beneficiarse de tasas de retención reducidas en sus ingresos de fuentes estadounidenses.
Este formulario es clave para que las empresas y entidades pagadoras en EEUU apliquen correctamente los impuestos sobre las transacciones que involucran a personas o entidades extranjeras.
Veamos más acerca de este formulario a continuación.
¿Qué es el Formulario W-8BEN?
El Formulario W-8BEN (Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting) es un documento requerido por el IRS para que las personas extranjeras no residentes (es decir, aquellos que no viven en EEUU y no son ciudadanos estadounidenses) puedan certificar su estatus fiscal y aprovechar los beneficios de tratados tributarios que reduzcan la cantidad de impuestos retenidos.
Con estos tratados, que Estados Unidos tiene con varios países, se permite que los beneficiarios de ingresos fuera del país paguen una tasa de impuestos menor o ninguna, dependiendo de los acuerdos vigentes.
Este formulario es esencial para evitar la retención predeterminada del 30% que aplica el IRS a los pagos efectuados a extranjeros. Los ingresos que normalmente se ven afectados incluyen regalías, intereses, dividendos, y compensaciones por servicios.
¿Quién debe completar el Formulario W-8BEN?
El formulario W-8BEN debe ser completado por cualquier persona física extranjera no residente que reciba ingresos de fuentes estadounidenses y desee que estos ingresos estén sujetos a una tasa de retención reducida bajo un tratado fiscal.
Es importante resaltar que este formulario es utilizado únicamente por personas físicas, no por entidades. Para entidades extranjeras, el formulario adecuado sería el W-8BEN-E.
Algunos ejemplos de personas que podrían necesitar presentar este formulario incluyen:
- Artistas o creadores que reciben regalías por sus obras distribuidas en EEUU.
- Inversionistas extranjeros que reciben dividendos o intereses de inversiones en EEUU.
- Profesionales que prestan servicios a empresas estadounidenses y reciben pagos desde EEUU.
¿Cómo rellenar el Formulario W-8BEN?
Completar el formulario W-8BEN es un proceso relativamente sencillo, pero requiere atención al detalle.
A continuación, detallamos cada parte del formulario y cómo llenarla correctamente:
- Parte I – Identificación del beneficiario:
- Pregunta 1: Introduce tu nombre completo, tal como aparece en tus documentos oficiales.
- Pregunta 2: Anota el país de tu ciudadanía.
- Pregunta 3: Introduce tu dirección permanente, incluyendo el país.
- Pregunta 4: En caso de que sea diferente, añade una dirección postal donde prefieras recibir cualquier correspondencia.
- Pregunta 5: Si tienes un Número de Identificación Fiscal emitido por el IRS, introdúcelo aquí. Esto es opcional, pero puede agilizar ciertos procesos.
- Pregunta 6: Si tu país te ha asignado un número de identificación fiscal, insértalo en este campo.
- Parte II – Reclamación de beneficios de tratados: Aquí debes especificar el país con el cual el IRS tiene un tratado tributario que te beneficie. También es importante detallar el tipo de ingreso que recibes y la tasa de retención que debe aplicarse según el tratado.
- Parte III – Certificación: Esta es la sección donde certificas, bajo pena de perjurio, que la información proporcionada es correcta y que cumples con los requisitos establecidos para los beneficios del tratado. Al final, debes firmar y fechar el formulario.
Diferencias entre el W-8BEN y el W-8BEN-E
El formulario W-8BEN es utilizado exclusivamente por personas físicas, mientras que el W-8BEN-E es el formulario equivalente para entidades.
Por ejemplo, si una empresa extranjera recibe ingresos de fuentes estadounidenses, deberá llenar el formulario W-8BEN-E para certificar su estatus como beneficiario extranjero.
El proceso para diligenciar el W-8BEN-E es más complejo, ya que involucra más secciones relacionadas con la estructura de la entidad y su operación.
Sin embargo, ambos formularios tienen el mismo propósito básico: permitir que la persona o entidad no residente pueda reclamar los beneficios de tratados fiscales y certificar su estatus extranjero.
Otros tipos de formularios W-8BEN menos frecuentes
- W-8ECI: Se trata de un formulario que confirma los datos ofrecidos por el contractor. Debe ser firmado por la empresa o cliente.
- W-8EXPL: Para extranjeros que solicitan exenciones de impuestos.
- W-8IMY – Para entidades extranjeras o intermediarios que no son objeto de impuestos.
Consecuencias de no completar el Formulario W-8BEN
Si una persona no presenta el formulario W-8BEN, los pagadores en Estados Unidos estarán obligados a retener automáticamente el 30% de cualquier pago que realicen.
Además, esta retención podría ser superior a la tasa impositiva que correspondería si el beneficiario hubiera completado correctamente el formulario.
Esto puede llevar a una retención de impuestos innecesaria y, en algunos casos, a la necesidad de realizar complicados procesos de reembolso con el IRS.
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