En el mundo de los negocios en Estados Unidos, la S-Corp (S-Corporation) tiene una reputación casi mítica. Se habla de ella como el «Santo Grial» del ahorro fiscal, capaz de reducir miles de dólares en impuestos cada año.
Es natural que, como emprendedor internacional, quieras aprovecharla. Sin embargo, cuando le preguntas a tu contador o abogado, recibes un rotundo «No».
«Los extranjeros no residentes no pueden ser accionistas de una S-Corp».
¿Es esto cierto? Sí. ¿Es el fin del mundo o una desventaja terrible para tu negocio? Sorprendentemente, no.
En este artículo explicaremos por qué el IRS tiene esta regla, aclararemos la confusión común entre «residente migratorio» y «residente fiscal», y te mostraremos por qué, en muchos casos, no tener una S-Corp podría ser una bendición disfrazada.
Aclaremos términos: ¿Quién es «Residente» para el IRS?
El primer punto de confusión es la palabra «Residente». Muchos empresarios creen que necesitan una Green Card o ciudadanía para tener una S-Corp, pero la regla es fiscal, no solo migratoria.
- Resident Alien (Residente Fiscal): Si tienes una Green Card O pasas la «Prueba de Presencia Sustancial» (pasas más de 183 días en EEUU en un periodo de 3 años ponderados), eres un residente para efectos fiscales. En este caso, SÍ puedes tener una S-Corp. (Aunque cuidado: esto sujetará tus ingresos mundiales a impuestos de EEUU).
- Non-Resident Alien (Extranjero No Residente): Si vives en tu país de origen, no tienes Green Card y solo visitas EEUU esporádicamente, eres un No Residente. Tú eres quien tiene prohibido tener una S-Corp.
Además, la ley establece que otras entidades (como otras C-Corps, LLCs o sociedades extranjeras) tampoco pueden ser dueñas de una S-Corp. Solo personas físicas (humanos) y ciertos fideicomisos.
La razón legal: ¿Por qué el IRS te discrimina?
No es discriminación, es jurisdicción.
Para entender por qué no puedes tenerla, debes entender cómo funciona:
- La S-Corp es una entidad de «paso» (pass-through). La empresa no paga impuestos sobre la renta.
- Las ganancias «pasan» directamente a la declaración personal del dueño.
- El dueño paga los impuestos a nivel individual.
El problema del IRS: Si el dueño es un «Extranjero no residente» que vive, digamos, en España o Argentina, el IRS tiene muy poco poder para cobrarle impuestos personales sobre esos ingresos. Si la empresa no paga (porque es S-Corp) y el dueño está fuera del alcance de la jurisdicción de EEUU, el IRS corre el riesgo de no recaudar nada.
Por eso, la regla es simple: Para disfrutar del beneficio de «paso» de la S-Corp, el dueño debe ser un contribuyente estadounidense sobre el cual el IRS tenga control total.
La realidad: Por qué probablemente no necesitas una S-Corp
Aquí viene el giro que pocos asesores explican. La razón principal por la que los estadounidenses aman la S-Corp es para ahorrar en el «Self-Employment Tax» (Impuesto de Autoempleo), que es del 15.3% (Seguro Social y Medicare).
Pero aquí está el secreto para el empresario internacional:
Si eres un No Residente y operas tu negocio desde fuera de EEUU (sin empleados ni oficina física en EEUU), generalmente NO estás sujeto al impuesto de autoempleo de todos modos.
- El estadounidense: Necesita la S-Corp para evitar pagar ese 15.3% sobre todas sus ganancias.
- El extranjero (Tú): Tu LLC ya te protege de ese impuesto en la mayoría de los casos, porque no eres parte del sistema de seguridad social de EEUU.
Conclusión: Estabas buscando la S-Corp para solucionar un problema (el impuesto del 15.3%) que ni siquiera tienes.
Qué hacer: Tus alternativas reales
Si no puedes ser S-Corp, ¿cómo debes estructurarte? Tienes dos caminos principales:
Opción A: La LLC estándar (Pass-Through)
Es la estructura más común. Las ganancias pasan a ti.
- Ventaja: Simplicidad administrativa y evitas la «Doble Tributación». Solo pagas impuestos sobre la renta (Income Tax) si tus ingresos se consideran «Efectivamente Conectados» (ECI) con EEUU.
- Impuestos: Pagarás tasas escalonadas (del 10% al 37%) sobre las ganancias netas, pero solo sobre lo generado dentro de EEUU.
Opción B: La C-Corporation (C-Corp)
A menudo vista como el «patito feo» por la doble tributación, la C-Corp es en realidad una herramienta poderosa para extranjeros.
- Ventaja: La C-Corp paga una tasa plana del 21% sobre sus ganancias.
- Estrategia: Si planeas reinvertir las ganancias en el negocio y no retirarlas a tu cuenta personal, la C-Corp actúa como un refugio fiscal fantástico. Pagar un 21% fijo puede ser mucho mejor que pagar un 37% en una LLC de altos ingresos.
¿Necesitas ayuda para formar tu empresa?
Intentar obtener una S-Corp siendo extranjero implicaría volverte residente fiscal, lo que te obligaría a pagar impuestos en EEUU sobre todo lo que ganes en cualquier parte del mundo. Sería como quemar tu casa para matar una araña.
La prohibición de la S-Corp no es un castigo; es simplemente una categoría que no aplica a tu situación. Con una LLC bien estructurada o una C-Corp estratégica, puedes lograr una eficiencia fiscal igual o superior.
¿No estás seguro de si tu estructura actual es la más eficiente? En Rex Legal, analizamos tu situación de residencia y tus planes de negocio para decirte exactamente si te conviene ser LLC, C-Corp o explorar otras vías. Agenda tu consulta hoy.
