Recibir una carta del IRS notificándote de una multa es una de las experiencias más estresantes para cualquier dueño de negocio. Abres el sobre y ves cómo una deuda de impuestos manejable se infla mágicamente debido a penalidades por «Failure to File» (No presentar) o «Failure to Pay» (No pagar).
La reacción natural es el pánico o la resignación. Muchos corren a pagar la multa completa solo para que el problema desaparezca.
Pero antes de sacar la chequera, debes saber algo que el IRS no anuncia en vallas publicitarias: Existe un programa de «perdón» casi automático para los contribuyentes que cometen un error por primera vez.
No necesitas un abogado costoso ni una tragedia personal para acceder a él. Se llama First-Time Penalty Abatement (FTA) y es tu derecho administrativo. Aquí te explicamos cómo usarlo.
¿Qué es el «Penalty Abatement» (Perdón de multas)?
El IRS tiene la autoridad para eliminar (o «abatir») las sanciones si existe una justificación válida. Sin embargo, confundir los tipos de perdón es el error número uno.
Existen dos vías principales:
- First-Time Penalty Abatement (FTA): Es un perdón administrativo. Es como un «comodín» o una «tarjeta de salir de la cárcel» que puedes usar una vez cada 3 o 4 años. No requiere excusas. Solo requiere un historial limpio.
- Reasonable Cause (Causa razonable): Este es el camino difícil. Aquí sí necesitas probar que hubo un incendio, una muerte, una enfermedad grave o un desastre natural que te impidió cumplir.
Estrategia Rex Legal: Siempre intenta obtener el FTA primero. Es más rápido, más fácil y no requiere que reveles detalles personales de tu vida al gobierno.
La opción Nuclear: First-Time Penalty Abatement (FTA)
El FTA es la herramienta más poderosa para una LLC o un individuo que generalmente cumple con sus obligaciones. Para calificar, solo debes cumplir con tres requisitos en el momento de solicitarlo:
- Historial limpio: No has tenido multas en los 3 años fiscales anteriores al año en cuestión. (O si las tuviste, ya fueron perdonadas o pagadas hace mucho tiempo).
- Declaraciones al día: Ya has presentado todas las declaraciones de impuestos requeridas (o pedido extensiones válidas). No puedes pedir perdón si el IRS todavía está esperando tus papeles.
- Impuesto base pagado: Has pagado el impuesto original que debías (o has establecido un plan de pagos a plazos con el IRS).
¿Qué cubre el FTA?
- Failure to File (Multa por no presentar a tiempo).
- Failure to Pay (Multa por no pagar a tiempo).
- Failure to Deposit (Para impuestos de nómina).
¿Qué NO cubre?
- No cubre multas por fraude o evasión.
- Importante: Generalmente NO elimina los intereses que se generaron sobre el impuesto original. Sin embargo, sí elimina los intereses que se generaron sobre la multa perdonada.
Cómo solicitarlo: El método rápido vs el lento
La mayoría de los blogs genéricos te dirán que llenes un formulario y esperes meses. Nosotros te decimos lo que hacen los profesionales para resolverlo, a veces en 15 minutos.
Método 1: La llamada telefónica (Recomendado)
Si tu multa es menor a cierta cantidad (generalmente bajo $20,000, aunque esto varía), los agentes del IRS tienen autoridad para aprobar el FTA por teléfono.
- Prepárate: Ten a mano tu número EIN (o SSN), la carta de notificación del IRS (ej. CP162) y una copia de tu declaración de impuestos presentada.
- Llama: Busca el número de teléfono en la esquina superior derecha de tu aviso (generalmente el departamento de «Collections» o «Accounts Management»).
- El Guion:
«Hola, estoy llamando para solicitar un ‘First-Time Penalty Abatement’ para el año fiscal 20XX. He revisado mi historial, cumplo con el requisito de cumplimiento de los últimos 3 años y ya he pagado el impuesto base. ¿Podría verificar mi elegibilidad en su sistema?» - El resultado: Si calificas, el agente puede decirte en ese mismo momento: «Está aprobado. La multa ha sido eliminada y recibirá una carta de confirmación en 3 semanas». ¡Listo!
Método 2: El formulario 843
Si no logras comunicarte por teléfono o el agente te indica que debes hacerlo por escrito, debes enviar el Formulario 843 (Claim for Refund and Request for Abatement).
- Sección 5a: Marca la casilla «Interest, penalties…»
- Sección 5b: Escribe las fechas de inicio y fin del periodo fiscal de la multa.
- Sección 7 (La explicación):
- No escribas una novela sobre por qué te olvidaste.
- Simplemente escribe: «Taxpayer meets the criteria for the First-Time Penalty Abatement administrative waiver according to IRM 20.1.1.3.3.2.1.»
¿Qué pasa si no califico para el FTA? (Reasonable Cause)
Si ya usaste tu comodín FTA el año pasado, tendrás que pelear usando la vía de causa razonable. Aquí el IRS es estricto y subjetivo.
Argumentos que SÍ funcionan (con pruebas):
- Muerte o enfermedad grave tuya o de un familiar directo (adjuntar informes médicos).
- Destrucción de registros por incendio, inundación o robo (adjuntar reportes policiales o de seguros).
- Errores del sistema del IRS (si un agente te dio instrucciones incorrectas por escrito).
Argumentos que NO funcionan:
- «Se me olvidó».
- «No sabía que tenía que presentar».
- «Mi contador cometió un error» (El IRS sostiene que es TU responsabilidad final revisar tu declaración, a menos que demuestres fraude o incompetencia grave del preparador).
¿Necesitas ayuda profesional?
Si recibes una multa y tienes un buen historial, pagar sin solicitar el abatement es regalarle dinero al gobierno. El FTA no es un favor que te hacen; es una política administrativa diseñada para premiar el cumplimiento histórico. Úsalo.
¿No quieres lidiar con el IRS? Enfrentarse a los agentes telefónicos del IRS o llenar el Formulario 843 con los códigos correctos del manual puede ser intimidante y consumir mucho tiempo. En Rex Legal, revisamos tu caso, determinamos si calificas para el perdón y gestionamos la solicitud por ti para borrar esas multas de tu cuenta. Contáctanos para una revisión de tu caso.
