En este artículo te mostraremos cuáles son los impuestos de una LLC para no residentes, en qué casos debes pagar taxes y, en caso de calificar, cuáles impuestos debes pagar.
Comencemos con la duda inicial.
¿Cuándo mi LLC para no residentes debe pagar taxes?
Una Sociedad de Responsabilidad Limitada debe pagar impuestos cuando se le considera como una ETBUS (engaged in trade or business in the US/involucrada en negocios dentro de EEUU).
¿Y cómo determina el IRS cuando una LLC debe ser catalogada como ETBUS?
El Internal Revenue System (IRS) se basa en tres criterios al momento de calificar tu LLC:
- Que prestes servicios dentro de los Estados Unidos.
- Tener ciertos ingresos fijos, anuales, periódicos o determinables.
- Contar con un establecimiento dentro de EEUU.
Veamos esto a profundidad:
Que prestes servicios dentro de los Estados Unidos.
Si durante tu tiempo físico en Estados Unidos realizas algún servicio o trabajo, entonces calificarás como una ETBUS.
Solo la remuneración por servicios o trabajos que se hayan realizado fuera de los Estados Unidos se considera renta de fuente no estadounidense, según la sección 862(a)(3) del Internal Revenue Code.
Tener ciertos ingresos fijos, anuales, periódicos o determinables.
Todos los ingresos fijos, determinables, anuales o periódicos (FDAP) están sujetos a los impuestos de Estados Unidos, incluso si no ejerces una actividad comercial o empresarial en el país.
Algunos ingresos FDAP serían:
- Remuneraciones
- Salarios
- Intereses
- Sueldos
- Primas
- Dividendos
- Alquileres
- Anualidades
- Compensaciones
Si tu LLC para no residentes percibe alguno de estos ingresos, calificará como ETBUS.
Contar con un establecimiento dentro de EEUU.
Como último criterio, se determina a un establecimiento como establecimiento permanente cuando:
- Tienes un agente o vendedor con autoridad para celebrar los contratos de la empresa dentro de EEUU.
- Tu LLC cuenta con un centro de actividad fijo en Estados Unidos que es un factor material en la generación de ingresos.
- Cuentas con algún vendedor o agente empleado dentro de EEUU.
Si cumples con uno solo de estos puntos ya se te considera como ETBUS.
¿Cuándo debo pagar impuestos de una LLC para no residentes?
Para saber si tu LLC extranjera no debe pagar impuestos, debes calificar como ETBUS (Engaged in Trade or Business in the US) que son aquellas empresas que cuentan por lo menos con un agente dependiente y están involucradas en negocios de montos continuos, regulares y considerables.
Para saber si calificas como ETBUS o no, debes considerar lo siguiente:
- No debes tener trabajadores o agentes dependientes que residan dentro de los Estados Unidos.
- Así como tampoco debes residir dentro de los Estados Unidos.
- Por último, no debes contar con algún establecimiento físico dentro de los Estados Unidos (oficinas, tiendas, almacenes o cualquier otra propiedad que funcione para tu LLC como espacio de operación.
Entonces, normalmente no pagan impuestos las LLCs registradas en los Estados Unidos en donde toda su actividad está en línea y fuera del país.
Esta actividad no puede ser gravada ya que no ocurre físicamente en EEUU.
Ya sabes si calificas o no como ETBUS. Ahora veamos qué impuestos debes pagar en caso de que sí califiques.
En caso de que mi LLC califique como ETBUS, ¿qué impuestos debo pagar?
Impuesto estatal sobre las ventas
Cuando una empresa vende un producto o servicio debe pagar un impuesto al estado donde se realizó esa venta.
Por ejemplo, si tienes un ecommerce que vende en varios estados, es probable que debas pagar impuestos sobre las ventas en cada estado donde hayas vendido.
Hace algunos años solo se aplicaba este impuesto para productos físicos. Pero con la evolución de las ventas de productos y servicios digitales esto ha cambiado.
Ahora también se aplica el impuesto sobre las ventas o sales taxes para ventas en digital.
Existen algunos estados que no imponen los sales taxes, como lo son:
- Delaware
- Oregon
- Alaska
- New Hampshire
- Montana
Debes saber que para el resto de los estados, pagarás impuestos sobre las ventas una vez superado el límite (o threshold) de cada estado en particular.
Los límites están en un rango de más de 100 mil dólares, o en algunos casos los límites son por transacciones (Ej: más de 200 transacciones).
Impuestos sobre la renta en EEUU a nivel federal
Si calificas como ETBUS debes pagar estos impuestos al IRS.
A continuación verás cuáles son las tasas impositivas para contribuyentes individuales en 2023:
| Si la base imponible es: | El impuesto a pagar es: |
| Menos de $11.000 | 10% de la renta imponible |
| Entre $11,001 y 44,725 | $1,100 más 12% del exceso sobre $11,000 |
| Entre 44,726 y 95,375 | $5,147 más 22% del exceso sobre $44,725 |
| Entre 95,376 y 182,100 | $16,290 más 24% del exceso sobre $95,375 |
| Entre 182,101 y 231,250 | $37,104 más 32% del exceso sobre $182,100 |
| Entre 231,251 y 578,126 | $52,832 más 35% del exceso sobre $231,250 |
| Más de 578,126 | $174.238,25 más 37% del exceso sobre $578.125 |
Estos datos provienen de la tabla de impuestos de Forbes.
Impuestos sobre la renta a nivel estatal
Ahora, hablando del impuesto anterior pero a nivel estatal, se trata de un impuesto que debes pagar de forma personal.
Es decir, este impuesto no se le impone a las LLCs, sino a las personas.
Existen excepciones en donde las LLCs deben pagar este impuesto, pero es para empresas que generen una gran cantidad de ingresos.
Sin embargo, a nivel personal debes pagar este impuesto en tus declaraciones anuales.
Impuesto sobre la nómina
Cuando tu LLC cuenta con uno o más empleados residentes en los Estados Unidos, o uno o más miembros que residan en EEUU debes pagar el impuesto sobre la nómina.
Debes pagar dos tipos de impuestos:
- Seguridad social (6.2%)
- Medicare (1.45%)
La unión de estos dos impuestos forman el FICA (7.65%).
Al mismo tiempo se debe sumar esta tasa del FICA tanto para el empleado como para el empleador, lo que da una suma total de 15.3% que se debe pagar al IRS.
Impuestos de franquicia o informe anual
Las tasas para este impuesto pueden ir desde los $0 a los $820 dependiendo del estado.
Este impuesto se paga, al igual que el impuestos sobre la renta, al estado de constitución.
Debes pagar el impuesto anual o impuestos de franquicia incluso cuando tu LLC no está generando ingresos, de esta forma podrás mantener tu empresa.
En algunos estados no se impone este impuesto, y en otros como California el impuesto es el más elevado de todos ($800 + $20).
Impuesto de sociedades
Aquellas LLCs que han decidido tributar como una corporación deberán pagar el impuesto de sociedades.
Así que si tributas como una corporación deberás:
- Pagar impuestos sobre la renta a nivel corporativo, con una tasa del 21% sobre la renta total imponible.
- Luego, del dinero distribuido a los miembros de la LLC, cada uno deberá pagar el impuesto de sociedades a nivel personal.
Impuesto sobre el consumo
Lo más seguro es que no debas preocuparte por estos impuestos si eres un no residente.
Sin embargo, hay ocasiones en las que sí deberás hacerlo.
Por ejemplo, si tu negocio va de:
- Venta de combustible
- Pasajes de avión
- Camiones pesados
- Venta de tabaco
¿Qué hago si mi Foreign-Owned LLC debe pagar impuestos?
Obtén un ITIN
Es el Número de Identificación Personal del Contribuyente, que se utiliza para el trámite de los impuestos para extranjeros residentes y no residentes que no tienen posibilidad de contar con un SSN.
Para obtener el ITIN debes:
- Solicitarlo de forma gratuita.
- Rellenar el formulario con tu información.
- Enviar el formulario y verificarlo.
Si quieres más detalles sobre esto lee nuestro artículo sobre cómo solicitar el número ITIN.
Planifica tus impuestos
Si haces una planificación astuta e inteligente puedes reducir mucho la tasa de impuestos que debes pagar.
Por eso debes realizar deducciones fiscales.
Las deducciones fiscales son ciertos gastos que puedes deducir de tus ingresos para minimizar la tasa de impuestos que debes pagar.
Estos gastos pueden ser:
- Costos de servicios públicos, intereses hipotecarios o de bienes raíces y alquiler.
- Costos de educación de empleados.
- Gastos del negocio (transporte, honorarios legales, suministros de oficina, etc).
- Costos por los kilómetros recorridos en actividades del negocio.
- Donaciones a la caridad.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el Pass Through?
Aquellas LLCs que declaran impuestos sobre la renta se consideran entidades de transferencia (pass through entities).u003cbru003eu003cbru003eComo bien se sabe, una LLC funciona como una entidad separada del propietario o propietarios.u003cbru003eu003cbru003ePero hablando de los impuestos, se pagan de forma similar a las empresas unipersonales.u003cbru003eu003cbru003eSignifica que solo te cobrarán impuestos sobre tu declaración personal y no en una declaración de negocios.u003cbru003eu003cbru003ePor eso se le llaman entidades de transferencia, porque los impuestos se transfieren o pasan a través del propietario de la empresa.
¿Qué es una Foreign-Owned?
Se trata de un término para definir a las LLCs para no residentes. Son negocios que tienen lugar dentro de los Estados Unidos con uno o varios propietarios no residentes.u003cbru003eu003cbru003eCuando uno de los propietarios es estadounidense, tu LLC deja de considerarse como una Foreign-Owned y se somete a un régimen impositivo de una Limited Liability Company común.
¿Cuándo y dónde presentar la declaración de impuestos?
Si eres una persona que recibe un salario o pagos por trabajos independientes sujetos a la retención del impuesto sobre los ingresos de los EEUU, o si tienes una oficina en EEUU, debes presentar este documento el 15 de abril más tardar.
¿Puedo solicitar prórroga para la declaración de impuestos?
Sí.u003cbru003eu003cbru003eSi no podrás presentar tu declaración de impuestos para la fecha límite debes presentar el Formulario 4868 (SP).u003cbru003eu003cbru003eCon este documento puedes solicitar una prórroga automática de tiempo. La fecha límite para solicitar la prórroga es la misma de la declaración.
¿Necesitas ayuda con tu compañía de Responsabilidad Limitada?
Para una buena planificación es importante que cuentes con buenos profesionales que puedan asesorarte y guiarte por medio de un plan para que logres ahorrar en impuestos.
Si necesitas ayuda solo debes contactarnos aquí.
